Консультирование компании по вопросу неотделимых улучшений в рамках договора аренды, в том числе определение налоговых рисков, связанных с модернизацией (неотделимыми улучшениями) арендованного имущества при условии расторжения договора аренды.
Анализ правомерности и полноты формирования налоговых вычетов по НДС, в том числе в части арендных платежей и прямой поставки электроэнергии.
Подготовка рекомендаций для крупного завода по глубокой переработке древесины и изготовлению деревянных домов по корректному определению налогооблагаемой базы недвижимого имущества.
Торговый дом, занимающийся продажей лакокрасочных изделий, был заинтересован в подаче налоговых деклараций по НДС с заявленной суммой НДС к возмещению. Дополнительно, необходимо было провести анализ и дать оценку правомерности вычетов по НДС.
В рамках проекта нами были подготовлены рекомендации по перечню документов, необходимых для подачи налоговой декларации по НДС с суммой к возмещению, подготовлено заявление о возрате НДС, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, проанализированы первичные документы по сделкам с контрагентами в части которых заявлено возмещение, дана оценка действительному экономическому смыслу хозяйственных операций.
При проведении мероприятий налогового контроля в адрес строительной организации в рамках ст. 93.1 НК РФ было направлено требование о представлении документов (информации) по взаимоотношениям с субподрядными организациями и поставщиками строительных материалов. В рамках проекта необходимо было дать оценку правомерности направления требования и подготовить рекомендации по предоставлению документов и информации.
Нами был проведен анализ требования на предмет правомерности его направления и соответствия нормам налогового законодательства, подготовлено уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов и информации, проанализированы первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами, дана оценка реальности хозяйственных операций и действительному экономическому смыслу и подготовлены рекомендации по представлению документов и информации.
Физическим лицом был заключен договор купли-продажи ценных бумаг. В рамках проекта необходимо было определить подлежит ли доход, полученный физическим лицом при реализации акций обыкновенных именных бездокументарных , обложению НДФЛ и в каком периоде следует отразить финансовый результат по сделке.
Нами была подготовлена правовая позиция по вопросу налогообложения доходов, полученных при реализации ценных бумаг (акций обыкновенных именных бездокументарных) в рамках договора купли-продажи, проанализированы условия, при которых доходы от реализации ценных бумаг не подлежат налогообложению, произведен расчет финансового результата по сделке и даны рекомендации по своевременности его отражения.
Проведение анализа и определение налоговых последствий по НДС при возврате некачественных товаров для компании покупателя.
По окончании срока командировки работники торговой компании оставались в отпуске на несколько недель в месте командирования, а затем возвращались. Необходимо было определить налоговые последствия для компании и работников.
Подготовка разъяснений по налоговым последствиям при направлении сотрудников организации в служебные командировки и проводимым отпуском в месте командирования.
Для компании, работающей в сфере архитектурного проектирования и строительства загородной недвижимости, необходимо было определить налоговые последствия в части НДФЛ и страховых взносов, при условии предоставления построенной недвижимости в безвозмездное пользование своим работникам.
В рамках проекта нами был проведен анализ законодательства
Компании автодилеру необходимо было определить перечень документов, на основании которых изготовителем возмещаются расходы на гарантийный ремонт (стоимость ремонтных работ и запасных частей) по установленным нормам, и налоговые последствия указанных операций по НДС и налогу на прибыль.
Юристами ADWIN был определен перечень подтверждающих документов по гарантийным обязательствам, проанализированы нормы налогового законодательства в части списания расходов на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли и НДС.
В рамках проекта необходимо было определить, к какому виду имущества относятся объекты основных средств (производственные внутризаводские асфальтовые дороги), и подлежат ли они налогообложению налогом на имущество юридических лиц, а также определить возможность признания амортизации по этим объектам в расходах для целей налогообложения прибыли.
Нами было подготовлено заключение по объектам основных средств (производственные внутризаводские асфальтовые дороги) в части налогообложения налогом на имущество, определен вид имущества, и сформирована правовая позиция по вопросу возможности признания амортизации по этим объектам в расходах для целей налогообложения прибыли.
sdfgh
В отношении компании производителя товаров народного потребления проводилась комплексная выездная налоговая проверка. Предполагаемые налоговые претензии составляли 84 230 000 руб в части взаимоотношений с контрагентами при оказании рекламных услуг.
В рамках проекта нами был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности компании и структуры управления в ней, проанализированы первичные документы по сделкам с контрагентами, дана оценка проявлению компанией должной осмтрительности и действительному экономическому смыслу хозяйственных операций, подготовлены рекомендации при проведении мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки. Дополнительно, нами был проведен анализ условий договоров оказания рекламных услуг на предмет соответствия критериям экномической целесообразности.
В результате нашей работы сумма налоговых претензий по итогу проверки снижена более чем на 50 миллионов рублей. Это позволило компании избежать необоснованных финансовых потерь и минимизировать риск уголовного преследоваия в отношении собственника компании.
По итогам проведенной выездной налоговой проверки компании, занимающейся оптовой торговлей потребительскими товарами, были предъявлены налоговые претензии в сумме 115 677 000 рублей в части неправомерного принятия к учету расходов по налогу на прибыль и сумм НДС к вычету по взаимоотношениям с контрагентами при осуществлении сделок по поставке товаров и оказания транспортных услуг (перевозки).
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами; проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, установили круг физических лиц для проведения допросов в качестве свидетелей, подготовили письменные возражения на акт проверки и дополнение к нему, сопровождали дополнительные мероприятия налогового контроля.
В результате предоставления подготовленной правовой позиции и участия в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом было вынесено решение в котором сумма налоговых претензий была снижена на 109 млн. рублей и составила 6,4 млн. рублей.
В отношении руководителя компании, занимающейся производством электрической распределительной и регулирующей аппаратуры, было вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.
В рамках проекта была разработана стратегия защиты доверителя и дана оценка рискам в рамках рассмотрения уголовного дела, было проведено ознакомление с материалами уголовного дела и подготовлены соответствующие ходатайства, осуществлялась защита доверителя по уголовному делу в суде первой инстанции.
Руководителю компании, занимающейся предоставлением в аренду спецтехники, правоохранительными органами было направлено требование о вызове для дачи объяснений (допроса) по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления налогов и сборов за период 2021-2022г.
В рамках проекта была проанализирована налоговая нагрузка компании и первичные документы по сделкам с контрагентами, дана оценка реальности хозяйственных операций и действительному экономическому смыслу, подготовлено правовое заключение об уголовно-правовых рисках.
В отношении руководителя компании-производителя деталей из стали было вынесено постановление о привлечении в качестве обвиняемого по уголовному делу и предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч.2 ст. 199 УК РФ и выражающегося в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.
В рамках проекта была разработана стратегия защиты доверителя и дана оценка рискам в рамках рассмотрения уголовного дела, было проведено ознакомление с материалами уголовного дела и подготовлены соответствующие ходатайства, осуществлялась защита доверителя по уголовному делу в суде первой инстанции.
При проведении выездной налоговой проверки должностными лицами налогового органа были допущены нарушения процедуры проведения мероприятий налогового контроля и ознакомления с их результатами.
В рамках проекта были поанализированы результаты мероприятий налогового контроля и установлены факты нарушения должностными лицами налогового органа прав и законных интересов компании. В результате была подготовлена жалоба в органы прокуратуры на действия должностных лиц налогового органа.
По итогам проведенной тематической выездной налоговой проверки по НДС налоговый орган предъявил компании, занимающейся поставками материалов для гидроизоляции, налоговые претензии на сумму 7 378 289 руб. в части неправомерного принятия НДС к вычету при взаимоотношениях с контрагентами.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами, проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, подготовили запросы на таможенные посты с целью подтверждения пересечения товарами границы РФ, соблюдения таможенных процедур и уплаты НДС на таможне, установили круг физических лиц для проведения допросов в качестве свидетелей, подготовили письменные возражения на акт проверки и дополнение к нему и сопровождали дополнительные мероприятия налогового контроля.
В результате предоставления подготовленной правовой позиции и участия в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом было вынесено решение в котором сумма налоговых претензий была снижена на 5,1 млн. рублей, и составила 2,2 млн. рублей.
По итогам проведенной камеральной налоговой проверки компании, которая занимается сдачей в аренду офисных помещений и управлением собственным недвижимым имущество, налоговый орган предъявил претензии на сумму 681 000 руб. в части неправомерного не восстановления сумм НДС по объектам основных средств при переходе с общего режима на упрощённую систему налогообложения и не уплаты НДС в бюджет.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании, проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, подготовили письменные возражения на акт проверки и справки-расчеты по объектам основных средств.
В результате предоставления подготовленной правовой позиции и участия в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом было вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности. Налоговые претензии полностью отменены.
По итогам проведенной камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль компании, занимающейся поставкой автозапчастей, были предъявлены налоговые претензии на сумму 13 852 014 руб. в части неправомерного не отражения в составе внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании, проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, подготовили письменные возражения на акт проверки и расчет сроков давности.
В результате предоставления подготовленной правовой позиции и участия в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом было вынесено решение в котором сумма налоговых претензий была снижена на 12 млн. рублей и составила 1,2 млн. рублей.
По итогам проведенной выездной налоговой проверки компании, занимающейся оказанием клининговых услуг и обслуживанием пунктов прокатов и выдачи спортивного инвентаря, были предъявлены налоговые претензии в сумме 32 751 014 рублей в части неправомерного принятия к учету расходов по налогу на прибыль и сумм НДС к вычету по взаимоотношениям с контрагентами при осуществлении сделок по поставке спортивного инвентаря и оказания услуг по обслуживанию внешних территорий объектов (клинингу).
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами, проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, установили круг физических лиц для проведения допросов в качестве свидетелй, подготовили письменные возражения на акт проверки и дополнение к нему, сопровождали дополнительные мероприятия налогового контроля.
В результате предоставления подготовленной правовой позиции и участия в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом было вынесено решение в котором сумма налоговых претензий была снижена на 10,7 млн. рублей, и составила 22 млн. рублей.
По итогам проведенной камеральной налоговой проверки декларации по НДС крупной лизинговой компании были предъявлены налоговые претензии на сумму 750 000 000 руб. в части неправомерного предъявления к вычету сумм НДС по счетам-фактурам на выданный аванс. В периоде возмещения НДС контрагент поставщик вместо отражения в учете аванса отразил реализацию, которая отностится к длительному циклу транспортировки.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании, проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, подготовили письменные возражения на акт проверки, сформировали пакет документов, необходимых для подачи налоговой декларации по НДС к возмещению в следующем квартале и соотнесли возможность подачи налоговой декларации по НДС с заявленным возмещением и отказом в возмещении по предыдущему кварталу.
В результате налоговые претензии отменены в полном объеме. Финансовая нагрузка на компанию существенно снизилась за счет устранения кассового разрыва между предполагаемым возмещением налога за следующий квартал и возвращением уже полученного НДС по результатам камеральной проверки.
По итогам проведенной выездной налоговой проверки компании производителя приборов и аппаратуры для автоматического регулирования и управления железнодорожными путями, были предъявлены налоговые претензии в сумме 45 300 250 рублей в части неправомерного принятия к учету расходов по налогу на прибыль и сумм НДС к вычету по взаимоотношениям с контрагентами при осуществлении сделок по поставке комплектующих для произвдства продукции.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами, проанализировали процедуру проведения проверки на предмет совершения налоговым органом процедурных нарушений, подготовили и подали апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган и жалобу в центральный аппарат ФНС.
В результате предоставления подготовленной правовой позиции, дополнительных документов и контррасчетов, налоговые претензии были снижены на 26,4 млн. рублей и составили 18,9 млн. рублей.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности и владельческой структуры сети кофеен, оценка рисков предъявления налоговых претензий по дроблению бизнеса при применении рядом юридических лиц специальных налоговых режимов.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность ряда юридических лиц на предмет наличия рисков дробления бизнеса, разработали матрицу рисков и контрольных процедур, подготовили правовое заключение о возможных рисках предъявления налоговых претензий.
В налоговой декларации по НДС крупного интернет-магазина запчастей для автомобилей отечественных и зарубежных марок были отражены поставщики автозапчастей, которых налоговый орган посчитал сомнительными в связи с тем, что в цепочке поставок программного ресурса АСК НДС-2 были выявлены сложные налоговые разрывы на сумму 12 730 061 рублей. Налоговый орган провел заседание рабочей группы, подготовил информационное письмо и предложил добровольно уточнить свои налоговые обязательства по НДС.
В рамках проекта была проанализирована финансово-хозяйственная деятельность компании и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами, проведены интервью с сотрудниками компании для установления реальных обстоятельств сделок и дана оценка налоговым рискам в части взаимоотношений с контрагентами. Была подготовлена соответствующая правовая позиция.
В результате участия в заседании рабочей группы налогового органа по вопросу уточнения в добровольном порядке налоговых обязательств и представления необходимых документов и пояснений, суммы возможных претензий по НДС в размере 12 730 061 рублей не были предъявлены, выездная налоговая проверка не проводилась.
При анализе налоговых деклараций по НДС крупного поставщика металлообрабатывающего и нефтегазового оборудования налоговым органом с применением АСК НДС-2 были выявлены прямые и сложные налоговые разрывы при взаимоотношениях с поставщиками на сумму 32 744 074 рублей. Налоговый орган провел заседание рабочей группы, подготовил информационное письмо и предложил добровольно уточнить свои налоговые обязательства по НДС.
В рамках проекта была проанализирована финансово-хозяйственная деятельность компании и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с контрагентами, проведены интервью с сотрудниками компании для установления реальных обстоятельств сделок и дана оценка налоговым рискам в части взаимоотношений с контрагентами. Была подготовлена соответствующая правовая позиция.
В результате участия в заседании рабочей группы налогового органа по вопросу уточнения в добровольном порядке налоговых обязательств и представления необходимых документов и пояснений, суммы возможных претензий по НДС в размере 32 744 074 рублей не были предъявлены, выездная налоговая проверка не проводилась.
Анализ действующей системы проверки контрагентов и заключения договоров крупной логистической компании и разработка новой модели проверки контрагентов с учетом актуальных требований законодательства и подходов налоговой службы.
В результате было выявлено использование устаревших инструментов при проверке контрагентов и заключении договоров. Индивидуально была разработана новая система внешнего контроля и управления рисками, регламент выбора контрагентов и заключения договоров и приказ об утверждении регламента, даны методолгические рекомендации по проверке контрагентов с указанием перечня необходимов документов для запроса и информационных ресурсов для исследования.
После смены должностных лиц в строительной компании новым руководителем было принято решение о проведении комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности за предшествующие периоды и выявлении рисков предъявления налоговых претензий по взаимоотношениям с контрагентами в части выполнения подрядных работ и поставке строительных материалов.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность компании и контрагентов, ознакомились с первичными документами, разработали матрицу рисков и контрольных процедур, подготовили правовое заключение о возможных рисках предъявления налоговых претензий по взаимоотношениям с субподрядными организациями и поставщиками материалов.
В связи с проведением камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль крупный поставщик цветных металлов и ферросплавов, входящий в состав международного холдинга, был заинтересован в оценке рисков предъявления налоговых претензий по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских орагнизаций иностранными.
В рамках проекта мы изучили финансово-хозяйственную деятельность холдинга и ознакомились с первичными документами, провели интервью с должностыми лицами и сотрудниками, и подготовили правовое заключение о возможных рисках предъявления налоговых претензий при удержании налога с доходов иностранной организации, полученного в виде дивидендов, с учетом действующих норм иностранных юрисдикций.
Бенефициару австрийской IT-компании, который являлся налоговым резидентом РФ, требовалось проанализировать финансовую (бухгалтерскую) отчетность компании и убедиться в достоверности сведений о финансовых показателях контролируемой иностранной компании. Для представления в налоговые органы РФ уведомления о КИК и декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо было рассчитать полученную прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности компании.
В рамках проекта мы изучили условия, при которых австрийская IT-компания будет являться контролируемой иностранной компанией для бенефициара, проанализировали финансовую (бухгалтерскую) отчетность и произвели расчет прибыли КИК. Дополнительно, мы подготовили уведомление о КИК и рекомендации по представлению документов в налоговые органы на территории РФ.
Поставщику нефтепродуктов необходимо было провести диагностику действующей владельческой структуры и разработать новую с использованием зарубежных бизнес-структур в иностранных юрисдикциях Эстония и Швеция. Дополнительно необходимо было определить налоговые последствия.
В рамках проекта нами был проведен анализ законодательства и сооглашений об избежании двойного налогообложения Эстонии и Швеции, определены основные организационно-правовые формы юридических лиц и дана оценка налоговым последствиям. В результате была разработана владельческая структура, которая позволяет собственнику полноценно контролировать и принимать управленческие решения, и дает возможность снизить текущие и потенциальные риски для бизнеса.
Столкнувшись с нежеланием иностранных контрагентов и банков работать с клиентами из России, собственником сервиса онлайн-образования было принято решение о релокации компании и сотрудников в Грузию. Для этого необходимо было открыть юридическое лицо и счет в банке, подобрать подходящий режим налогообложения, оформить сотрудников в соответствии с нормами законодательства Грузии.
В рамках проекта мы провели анализ подходящих организационно-правовых форм и режимов налогообложения для юридических лиц в Грузии, подготовили и представили необходимые документы для регистрации бизнеса и открытия счета в банке. Релокация позволила бизнесу не только снизить налоговую нагрузку, но и улучшить операционные результаты, открыть и развивать новые бизнес-направления.
В отношении строительной компании налоговым органом проводилась комплексная выездная налоговая проверка на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Предполагаемая сумма налоговых претензий составляла 140 млн. рублей в части взаимотношений с контрагентами при выполнении подрядных работ и поставке строительных материалов.
В рамках проекта нами был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности компании и структуры управления в ней, проанализированы первичные документы по сделкам с контрагентами, дана оценка проявлению компанией должной осмотрительности и действительному экономическому смыслу хозяйственных операций, подготовлены рекомендации при проведении мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки. Дополнительно нами был проведен расчет трудозатрат по каждому объекту строительства исходя из фактического объема выполненных работ.
В результате нашей работы по итогам проверки сумма налоговых претензий снижена более чем на 78 миллионов рублей.
В отношении компании дистрибьютора строительных материалов налоговым органом проводилась камеральная налоговая проверка декларации по налогу на прибыль. Предполагаемая сумма налоговых претензий составляла 12,5 млн. рублей в части неправомерного неотражения компанией в составе внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности с истекшим сроком давности.
В рамках проекта нами была дана оценка определению момента наступления истечения сроков исковой давности кредиторской задолженности , исследованы основания перерыва течения срока исковой давности, произведен расчет сроков исковой давности и подготовлены рекомендации при проведении мероприятий налогового контроля в рамках камеральной налоговой проверки.
В результате нашей работы по итогам проверки было вынесено решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности и налоговые претензии отменены в полном объеме.
В отношении торгово-производственной компаниеи, являющейся трейдером и экспортером пиломатериалов, налоговым органом проводилась камеральная налоговая проверка декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой 7 320 152 рубля. Компания была заинтересована в соблюдении своих законных прав и интересов при проведении камеральной налоговой проверки и подтверждении сумм НДС, заявленных к возмещению.
В рамках проекта нами был сформирован перечень документов для подачи декларации к возмещению, подготовлено заявление о возрате НДС, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, проанализированы первичные документы по сделкам с контрагентами в части которых заявлено возмещение, дана оценка действительному экономическому смыслу хозяйственных операций, подготовлены рекомендации при проведении мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки.
В результате нашей работы по итогам камеральной налоговой проверки налоговым органом было принято решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.
Александр специализируется на налоговом консультировании и сопровождении камеральных и выездных налоговых проверок компаний из различных отраслей: строительство, телекоммуникации, ритейл и FMCG и другие. Общий стаж налоговой практики с 2010 года, включая опыт работы в налоговых органах и международной аудиторско-консалтинговой компании.
Персонально рекомендован федеральным рейтингом "Лидеры рынка юридических услуг" по версии ИД КОММЕРСАНТЪ в номинации "Налогообложение: налоговое консультрование".
Александр регулярно участвует спикером в профильных конференциях по налогообложению и проводит обучающие мероприятия для руководителей, предпринимателей, бухгалтеров. За высокий уровень профессионализма в рамках обучающих мероприятий, организуемых и проводимых ГБУ "Малый бизнес Москвы", отмечен благодарностью.
Выпускник Московской школы управления Сколково.
Александр специализируется на разрешении налоговых споров и руководит проектами по обжалованию налоговых претензий в досудебном и судебном порядке.
Общий стаж налоговой практики Александра с 2003 года, включая опыт работы в налоговых органах РФ на руководящих должностях.
